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最让会计头疼的实操难题,问题和专业答案都给你整理好了!

今天为大家整理了近期财税的热点问答,快来看看这些问题是不是你的疑惑呢!


Q1:企业所得税汇算清缴后,发现上年多交了200所得税,2017年账已经结账,2018年怎么做分录?


A:根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款预缴税款超过应纳税款的主管税务机关应及时按有关规定办理退税或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 

1.汇算清缴退回所得税会计分录 借银行存款 贷应交税费-应交企业所得税 

2.结转多交所得税做 借应交税费-应交企业所得税 贷以前年度损益调整 

3.同时做: 借以前年度损益调整 贷利润分配-未分配利润


Q2:有限合伙企业为两个公司组成,委派代表为自然人,是不是就不用个人所得税生产经营所得??我们以前只有自然人的时候才申报此表。


A:个人所得税生产经营所得表 适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度(季度)纳税申报。合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的,应分别填报本表。


Q3:我单位销售电梯负责安装目前经营类型为零售业 另有安装资质承揽单独安装业务 如果我公司安装收入大于销售收入可以变更经营类型为建筑业吗 如果可以怎样更改(是系统自动更改吗)变更建筑业的小微企业认定标准是3000万资产吗?


A:1、公司变更经营范围,首先上工商局红盾信息网登记变更。 

2、在工商局网上的表格下载区域,下载企业登记备案申请书和指定代表或者共同委托代理人授权委托书并填写完整打印出来。 填写好企业的基本信息和变革项目那写(经营范围),原登记内容那把营业执照上的经营范围写上,申请变更登记内容那如果只是增加经营范围,就写上“增加:xxxxx”有减少的就写上“减少:xxxxx”然后在法人签字那法人签上字,盖工商公章。 

3.授权委托书上,申请人是公司名称,办理在变更那打勾,然后在同意上打勾。联系方式留能联系上的电话号码。然后盖上公章把代理人的身份证复印件正反面复印后贴上。 

4.然后出具公司章程修正案和股东会决议。在这两份文件上股东签字并盖公司公章。这两份文件的格式,各个工商局可能有自己的格式,可以打电话问一下他们的格式。 5、工商局受理后,一般3个工作日就可以办好了。

 

Q4:我公司销售电梯并负责安装 安装费税率3% 劳务成本通过劳务派遣公司提供的差额发票做原始凭证是否可以 是劳务分包还是劳务派遣还是界定不清


A:劳务分包作业,是指施工承包单位或者专业分包单位将其承揽工程中的劳务作业发包给具有相应资质的劳务分包单位完成的活动。 劳务派遣又称人力派遣、人才租赁、劳动派遣、劳动力租赁、雇员租赁,是指由劳务派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,把劳动者派向其他用工单位,再由其用工单位向派遣机构支付一笔服务费用的一种用工形式。劳动力给付的事实发生于派遣劳工与要派企业(实际用工单位)之间,要派企业向劳务派遣机构支付服务费,劳务派遣机构向劳动者支付劳动报酬。


Q5:我公司出租的房屋租赁费记入主营业务收入,那么收到的水电费应该怎么记?


A:付水电费时:

借:其他应收款--租赁单位

    应缴税费--增值税(进)

    贷:银行存款收到租赁单位的水电费时

借:银行存款

    贷:其他应收款


然后作收入的部分怎么做呢?可以这样做:

借:其他应收款

    贷:其他业务收入


非电力部门和水利部门,建议不要计入收入,最好冲减费用。这里有水电经营权的问题,不要弄出个无证经营来。


Q6:我单位处置2015年7月份购置车辆 问题1可以自己开具发票吗 如果过对方是个人 不要发票怎样处理最好 2车辆提完折旧净值20万 处置6万合理吗 会有税务风险吗 3账务处理会计分录 5税率是多少


A:营业外支出, 根据最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(二):第十九条: 对于合同法第七十四条规定的“明显不合理的低价”,人民法院应当以交易当地一般经营者的判断,并参考交易当时交易地的物价部门指导价或者市场交易价,结合其他相关因素综合考虑予以确认。 转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价百分之七十的,一般可以视为明显不合理的低价;对转让价格高于当地指导价或者市场交易价百分之三十的,一般可以视为明显不合理的高价。


Q7:我们公司申请的科创贷贷款的利息补贴,当时入账时冲减的财务费用,请问现在所得税汇算是否需要调增呢?急急急!


A:从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

一)企业能够提供资金拨付文件,且文件中规定该资金的专项用途;

二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

同时规定,根据实施条例第二十八条的规定,上述不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

公司的补助如果符合条件,就不缴纳所得税,单独设置科目核算补贴收入和市政公共设施费用。如果不符合条件,那就计入营业外收入,计算企业所得税。


Q8:老总每个月都要购买茶叶款而且每次都是2万左右,都是他们自己喝和来人招待,这个作为管理费用的招待费还是什么


A:所谓业务招待费是指企业为生产、经营业务的合理需要而发生的而支付的应酬费用。它是企业生产经营中所发生的实实在在、必须的费用支出,是企业进行正常经营活动必须的一项成本费用,但由于其直接影响国家的税收,因此税法对其税前扣除有限定,仅允许按一定标准扣除。 可以计入“管理费用--业务招待费”


Q9:合伙律师事务所已缴纳季度个人所得税,分配利润的时候还要交个税吗?如不交,分录怎么做?


A:根据规定:三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。具体应纳税所得额的计算按照《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)及《财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税[2008]65号)的有关规定执行。所以在分配时交个税, 

借:利润分配--应付普通股股利(按投资者个人设置明细帐)  

     贷:其他应收款--预付普通股股利


Q10:想问下出口免抵退税的公司开票,这个税率是直接选0,还是要改成免税呢?


A:出口企业在开具出口发票时应注意区分:

1.采用免抵退办法退税的企业

对于出口后享受退税的货物劳务和服务应在开具普通发票时税率选择“0%”;

对于不符合免抵退办法退税的但可以符合免税的,在开具发票时税率应选择“免税”;

对于不符合退税也不符合免税而需要征税的货物,在开具发票时直接选择该货物的适用税率或小规模直接用征收率开具


2.采用免退办法退税的企业

对于符合退税的或不符合退税但符合免税的,在开具发票时税率选择“免税”

对于既不退税也不符合免税政策,需要征税的,在开具发票时直接选择适用税率或小规模直接按征收率开具

当然,在实务操作中还是要以各地的规定为准。

来源:会计大咖



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